Безналоговая передача имущества в бизнесе: какой инструмент выбрать?

Безналоговая передача имущества в бизнесе: какой инструмент выбрать?

Безналоговая передача имущества практикуется при смене собственника в результате подписания соглашения купли-продажи. При этом договор должен быть признан реализацией и повлечь за собой необходимость выплаты НДС, налогового взноса на прибыль по общей системе налогообложения.

Когда требуется

Если имущественные объекты подлежат передаче в одной группе компаний, появление обязательств по налогам нежелательно. Ведь фактически объекты остаются в собственности одного и того же бенефициара.

Но налоги выплачивать надо. Помимо этого, безналоговая передача актуальна в таких случаях:

• с целью повышения уровня безопасности имущества. Поскольку особо важное имущество не должно попадать в операционный сектор;

• с целью запуска инвестиционного проекта. Новый цикл в организации лучше всего начинать без прежних рисков и обязательств. Помимо этого, в реализации очередного проекта инвестиций могут принимать участие партнеры, которые ранее не были задействованы в бизнес операциях компании. В такой ситуации пополнение в виде имущества не должно нести новых обязательств;

• в случае рефинансирования группы перераспределения финансовых потоков среди родственных компаний также не требует чрезмерных обязательств по налогам.

Как произвести

Безналоговая передача имущественных объектов проводится с помощью:

1. Вклада в уставный капитал.

2. Вкладов в имущественные объекты компании (в том числе дочерние), взносы в имущественные группы с целью повышения количества чистых активов.

3. Реорганизации в виде выделений.

Наиболее распространенный метод – вклады в уставный капитал. Участники коммерческих организаций имеют право вносить вклады как на момент формирования, так и в течении деятельности предприятия. Такой вклад может совершить и третье лицо.

Последствия

Вклады в уставный капитал освобождены от налоговых обязательств. Однако если часть, вносимая в УК, оплачена имуществом, сторона, передающая объекты должна произвести восстановление принятого к учету НДС. Принимающая сторона, при условии, если ведения деятельность по общей системе налогообложения, учитывает эту сумму к вычету после проведения имущества к учету.

При этом передача имущественных объектов в состав УК требует проведения независимой денежной оценки стоимости.

Гарантированная ответственность юрлица по обязательствам перед кредиторами становится равной размеру УК. Помимо этого, крупный УК делает предприятие привлекательнее перед мошенническими группировками (рейдеры и т.п.).

Заказать звонок

Цены на бухгалтерское сопровождение
Система налогообложения Количество операций Цена
УСН (доходы) 6% до 20 операций в месяц 3000 руб/мес
от 20 до 40 в месяц 5000 руб/мес
от 40 до 80 в месяц 7000 руб/мес
от 80 до 120 в месяц 9000 руб/мес
от 120 до 160 в месяц 11000 руб/мес
от 160 и более По договоренности
УСН (доходы — расходы) 15% до 20 операций в месяц 4000 руб/мес
от 20 до 40 в месяц 6500 руб/мес
от 40 до 80 в месяц 9000 руб/мес
от 80 до 120 в месяц 11500 руб/мес
от 120 до 160 в месяц 14000 руб/мес
 от 160 и более  По договоренности
 Общая система налогооблажения до 20 операций в месяц 5000 руб/мес
от 20 до 40 в месяц 8000 руб/мес
от 40 до 80 в месяц 11000 руб/мес
от 80 до 120 в месяц 14000 руб/мес
от 120 до 160 в месяц 17000 руб/мес
 от 160 и более  По договоренности
 Кадровое сопровождение 1 сотрудник 500 руб/мес

Заказать услугу