Разрыв цепочки НДС –это расхождение по вам и с вашими покупателями или продавцами. Расхождение в налоговых отчетах по данному налогу на добавленную стоимости могут выявить расхождения по суммам НДС в регистрационных книгах приобретений и продаж. Простым языком это звучит так – вы указали сумму налога в своем отчете, а ваш покупатель или продавец нет, происходит расхождение и на основании этого возможна проверка по данной сделке или по всем сделкам. Такая ситуация может возникнуть: при работе с фирмами, которые фиктивные, одним словом обманщики не плательщики налогов; либо бухгалтер фирмы совершил ошибку, либо в указанных реквизитах была допущена ошибка и в программе выбивает не состыковку по суммам. Есть несколько видов разрывов: простой и сложный.
Рассмотрим более конкретно, как происходит сложный налоговый разрыв в схеме уплаты и начисления НДС:
— предприятие продает продукцию компании, которая в этой схеме является транзитной, не указывает эту сумму в отчетах, а следовательно, не платит сумму налога в бюджет;
— транзитная компания, осуществляет продажу данной продукции конечному потребителю или следующему покупателя, при этом указывает сумму НДС и ее оплачивает, в бухгалтерском и налоговом учете все отображено правильно, а самое главное оплачено;
— покупатель тоже отображает сумму налога по совершенной операции с транзитной компанией к вычету;
— между транзитной компанией и организацией, которая стоит в этой цепочке первая, произошли расхождение, на этом основании налоговый орган может затребовать документальное подтверждение совершенной сделки.
Для устранения такого расхождения существует несколько вариантов:
— организация, которая не зарегистрировала суммы налогов дает пояснения в письменном виде, по какой причине случилось такое нарушение налогового законодательства в данном отчетном периоде;
— налогоплательщик убирает из своей отчетности сумму, на которую произошли расхождения, сдает уточняющий отчет и при этом производит перерасчет начисленной суммы НДС, доплачивает необходимую сумму и, если возникла пеня и штраф, уплачивает и их;
— налоговая служба осуществляет проверку контрагентов и либо подтверждает, либо опровергает факт совершения факта сделки.
Если у вас возникла такая ситуация, то в первую очередь созвонитесь с вашим контрагентом. На каком основании они не указали сумму НДС по вашей сделки. Возможно это их механическая ошибка, которую можно исправить в течение короткого срока. А возможно на ваш звонок никто не ответит, и тогда это ваша головная боль.
