До конца 2020 года всем индивидуальным предпринимателям необходимо определиться с системой налогообложения с 2021 года. Проблема в том, что тех, кто не выбрал для себя вариант, налоговая инспекция переведет в обязательном порядке на общую систему со всеми вытекающими последствиями в виде налога на имущество, НДС и других. Рассмотрим подробно отличительные особенности режимов.
ОСНО – общая система налогообложения
Самый сложный, обремененный большой налоговой нагрузкой режим. Кроме страховых взносов работодатель оплачивает НДФЛ – 13%, НДС – 20%, налог на имущество при условии, что у него нет сотрудников. Отчетность по НДС ежеквартальная. Отсутствие ограничений разрешает применять в любом виде деятельности, и дает право на имущественные и социальные льготы. Применять имеет смысл при больших оборотах.
УСН – упрощенная система налогообложения
Вместо трех налогов предприниматель оплачивает один ежеквартально. Существует в двух видах:
— Доходы. Под налог попадают все доходы с расчетной ставкой 1% — 6% в зависимости от региона.
— Доходы минус расходы. Ставка 5% — 15% с разницы между суммой дохода и подтвержденными расходами. Перечень расходов регламентирован.
Для применения УСН существуют ограничения по количеству работников (до 100 человек), сумме дохода (до 150 млн. руб. в год), стоимости основных средств (до 100 млн. руб.).
Патент
Все виды деятельности, применявшие режим ЕНВД получили право на покупку патента. Патент покупается на каждое направление и регион отдельно на срок до одного года. Ставка от 0 до 6%. Также как для УСН имеются ограничения по доходам (до 60 млн. руб. в год), площади торгового зала (до 50 кв. м.), среднесписочной численности (до 15 человек). Применение этой системы разрешает уменьшать налог на сумму страховых взносов.
НПД – налог на профессиональный доход
Наиболее выгодный режим для ИП без работников. Ограничения по видам деятельности, выручке (до 2,4 млн. руб. в год). Обязательное условие – отсутствие сотрудников. Ставка 4%, 6% с доходов платится ежемесячно. Отчетность не сдается. Отсутствует возможность совмещения с другими режимами.
Для определения подходящей системы налогообложения нужно правильно рассчитать налоговую нагрузку. Для большинства предпринимателей покупка патента или УСН это лучшие режимы. Рассчитывайте по своим параметрам и выбирайте оптимальный вариант.
