Для начала стоит разобраться, что такое НДС? НДС — это налог на добавленную стоимость, который входит в стоимость приобретаемого товара или услуги, и покупатель оплачивает его вместе с покупкой.
Ко всему прочему, НДС является одним из основных способов пополнения государственного бюджета. Именно поэтому налоговые компании готовы создавать те условия, в которых размер налога будет максимально большим.
Важно понимать, что незаконные способы снижения НДС могут привести Вашу компанию к проблемам с правоохранительными органами. На компанию и ее руководителей может быть наложен штраф или даже уголовная ответственность.
В этой статье мы расскажем о тех лазейках в законодательстве и режимах налогообложения, которые помогут компании минимизировать траты или вовсе избежать уплаты налога на добавленную стоимость, при этом не прибегая к махинациям и не нарушая закон.
Оформление соглашения о перечислении задатка
Существует возможность уменьшить сумму сделки и, соответственно, размер НДС, оформив соглашение о перечислении задатка. В Налоговом кодексе Российской Федерации указано, что задаток не подлежит налогообложениям.
Использование агентского договора
Чтобы избежать оплаты налога с полной стоимости товара, вместо оформления договора купли-продажи необходимо заключить агентский договор. Такой договор позволит снизить размеры уплаты налога на добавленную стоимость.
То есть, продавец самостоятельно устанавливает на товар наценку. Далее, завершая сделку, продавец выплачивает стоимость товара поставщику. И тогда ему нужно будет заплатить налог исключительно с разницы между ценой, указанной в договоре, и реализованной ценой.
Отсрочка перехода права собственности на товар к конечному покупателю
Данный способ не поможет полностью избавиться от уплаты НДС, однако он позволит отсрочить эту необходимость.
Для того, чтобы способ реализовать, нужно включить в соглашение пункты о предоставлении покупателю всех возможных прав на товар исключительно после полной его оплаты.
В случае, если стоимость товара составляет большую сумму и выплаты производятся в несколько этапов на протяжении ни одного месяца, продавец имеет право получить возможность отсрочки по платежу до следующего налогового периода.
Использование положений ст. 145 Налогового кодекса РФ
В Налоговом кодексе Российской Федерации указано, что налогоплательщики, сумма выручки которых составила менее одного миллиона рублей, имеют право не платить налог на добавленную стоимость.
При использовании данной льготы, налогоплательщик должен обратиться с заявлением в отделением Федеральной налоговой службы и предоставить пакет документов:
- копия журнала выставленных и полученных в ходе приобретения и реализации товаров счетов-фактур;
- выписка из книги продаж;
- выписка из книги учета расходов, доходов и хозяйственных операций (для ИП);
- выписка из бухгалтерского баланса (для организаций).
При положительном рассмотрении заявления ФСН, налогоплательщику предоставляется освобождение от уплаты налога на срок до двенадцати месяцев.
В этом случае обязанность по внесению НДС ложится на поставщика.
Оформление налогового вычета
Налоговый вычет означает снижение налоговой базы (организации). Воспользоваться данной льготой могут те налогоплательщики, которые работают, используя общие системы налогооблажения.
Указанные организации должны оплачивать налог на добавленную стоимость с прибыли, которая была получена c помощью реализации изготовленной продукции.
Организации могут уменьшить размер налогового платежа на сумму НДС по приобретениям, произведенным самим предприятием.
