Государство предоставляет возможность выбора 2 вариантов расчета по налогам. Предприниматель может оплачивать УСН в размере 6% или 15%. Однако перед ИП встает вопрос о том, какая ставка более выгодна для ведения бизнеса.
Преимущества и недостатки использования УСН 6%
Все средства, заработанные предпринимателем, облагаются налогом в размере 6%. Сумма понесенных затрат при расчете налогооблагаемой базы не учитывается.
Наибольшую выгоду от УСН 6% получают бизнесмены, которым не нужно тратить много денег на покупку оборудования и материалов. Чаще всего такой способ расчета по налогам выбирают ИП, оказывающие услуги населению.
Преимущества и недостатки УСН 15%
Налог выплачивается от прибыли, а не от общей суммы заработанных средств. Расходы нужно подтвердить документально. Чтобы определить сумма налога необходимо вычесть из выручки все расходы и умножить на 15% (ст. 364.15 НК РФ).
ИП должен сохранить все чеки и квитанции. Налоговая требует от малого бизнеса журналы учета расходов и доходов. К каждой операции нужно прикладывать подтверждающие документы.
Недостаток УСН 15% заключается в большом объеме документооборота. Такой режим наиболее выгоден предпринимателям, которые занимаются производством.
Как сделать выбор между ставкой 6% и 15%
При выборе налоговой ставки нужно учитывать несколько факторов:
1. Предприниматель должен знать размер фиксированных взносов.
2. Чтобы определить эффективность налогового режима нужно учитывать соотношение доходов к расходам.
3. Выбор налогового режима зависит от количества сотрудников и сферы деятельности.
Особое внимание нужно уделить показателю рентабельности. К примеру, предприниматель приобрел товар за 50 рублей. После этого он нашел другого покупателя, которому продал продукцию за 70 руб. В результате бизнесмен получил прибыль в размере 20 руб. В этом случае рентабельность составит 20/50=0,4 (40%).
При выборе ставки в размере 6% удельный вес налога в выручке не меняется. Если ставка составляет 15%, то налоговая составляющая увеличивается вместе с рентабельностью.
Предприниматель должен учитывать соотношение прибыли к затратам. Если показатель рентабельности превышает 66%, то выгодно использовать УСН 6%. Когда доля прибыли в выручке не больше 40% рекомендуется перейти на УСН в размере 15%.
